Размер и условия применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ

3000 руб.

Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ликвидации ее последствий (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

Удостоверение установленного образца

Получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС:
– лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС;
– военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
– лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения;
– лица, эвакуированные из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенные из зоны отселения либо выехавшие в добровольном порядке из указанных зон;
– лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Лица, принимавшие в 1986–1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (абз. 4 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации (абз. 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Начальствующий и рядовой состав органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших в 1986–1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС (абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные граждане, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие» (абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение участников ликвидации последствий катастрофы (в удостоверении должна стоять отметка «Укрытие»)

Ставшие инвалидами, получившие или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча лица:
– принимавшие в 1957–1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии;
– занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949–1956 годах;
– принимавшие в 1959–1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году;
– эвакуированные, переселенные и выехавшие добровольно (в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года) из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии;
– военнослужащие, вольнонаемный состав войсковых частей и специальный контингент, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения;
– выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
– проживающие в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности, а также выехавшие из таких населенных пунктов на новое место жительства) (абз. 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Лица, непосредственно участвовавшие в:
– испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, а также в учениях с применением такого оружия (веществ) до 31 января 1963 года (абз. 9 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
– подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия (абз. 10 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
– ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке Минобороны СССР и России (абз. 11 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
– работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года (абз. 12 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
– подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ (абз. 13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение участника действий подразделений особого риска

Инвалиды ВОВ (абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение инвалида ВОВ

Инвалиды:

Удостоверение инвалида, справка об установлении причинной связи инвалидности

а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:
– при защите СССР, России;
– вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
– при исполнении иных обязанностей военной службы

б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих (абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

500 руб.

Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней (абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Книжка Героя Советского Союза, Героя России, орденская книжка

Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение о праве на льготы

Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение о праве на льготы

Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение участника ВОВ

Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года, независимо от срока пребывания (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение о праве на льготы

Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение о праве на льготы

Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп (абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Справка МСЭК об установлении инвалидности

Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику (абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Младший и средний медперсонал, врачи, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании пострадавших в период с 26 апреля 1986 года по 30 июня 1986 года.

Вычет не предоставляется лицам, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочих местах (абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений (абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие и уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС (абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Лица, принимавшие в 1957–1958 годах участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк», а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949–1956 годах (абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча, включая детей, а также бывшие военнослужащие, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения² (абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС или переселенные (переселяемые), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы (абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте (абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Справка установленной формы

Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей³ (абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение, справка установленной формы

Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия (абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации (абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

1400 руб. на первого и второго ребенка

3000 на третьего и каждого последующего ребенка

Право на вычет имеют:
– каждый из родителей (в т. ч. разведенных);
– супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя;
– каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
– каждый из приемных родителей (если их двое);
– супруг (супруга) приемного родителя

(абз. 2–9 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется:
– либо до достижения ребенком (подопечным) возраста 18 лет;
– либо до достижения ребенком (подопечным) возраста 24 лет, если он учится на очном отделении или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом.

Вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13 процентов нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., вычет не предоставляется

Копия свидетельства о рождении ребенка и документы, подтверждающие право на получение вычета, в частности:
– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом или студентом (если ребенку от 18 до 24 лет);
– копия свидетельства о браке⁴ (для супруга (супруги) родителя, приемного родителя);
– копия свидетельства о расторжении брака (для разведенных родителей, на обеспечении которых находится ребенок);
– справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем;
– копия исполнительного листа (постановления суда) о взыскании алиментов или нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов;
– документы, подтверждающие уплату алиментов;
– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя);
– выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства (для опекуна, попечителя);
– выписка из решения суда об усыновлении ребенка (для усыновителей);
– заявление родителя ребенка об участии его супруга в обеспечении ребенка (может потребоваться, если супруг не является ни родителем ребенка, ни его опекуном);
– справка по форме 2-НДФЛ

12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида

Право на вычет имеют:
– каждый из родителей (в т. ч. разведенных);
– супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя;
– усыновители

(абз. 5 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется:
1) либо до достижения ребенком возраста 18 лет;
2) либо до достижения ребенком возраста 24 лет при выполнении двух условий:
– ребенок учится на очном отделении или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом;
– ребенок является инвалидом I или II группы.

Вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13 процентов нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., вычет не предоставляется

Дополнительно предоставляется:
– справка, подтверждающая факт установления инвалидности (группу) Документ представляется, если ребенок является инвалидом

6000 руб. на каждого ребенка-инвалида

Право на вычет имеют:
– опекуны;
– попечители;
– приемные родители;
– супруг (супруга) приемного родителя

(абз. 10 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется:
1) либо до достижения ребенком возраста 18 лет;
2) либо до достижения ребенком возраста 24 лет при выполнении двух условий:
– ребенок учится на очном отделении или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом;
– ребенок является инвалидом I или II группы.

Вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13 процентов нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., вычет не предоставляется

Вычет в двойном размере:
– 2800 руб. на первого и второго ребенка;
– 6000 руб. на третьего и последующего ребенка

Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) здорового ребенка

(абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Для получения вычета в двойном размере помимо основного комплекта документов гражданин должен дополнительно представить документы, подтверждающие отсутствие второго родителя:
– для вдов (вдовцов) свидетельство о смерти супруга (супруги);
– копию паспорта, удостоверяющую, что родитель не вступил в брак;
– копию справки о рождении ребенка (форма № 25)⁵;
– извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния (форма № 35, утвержденная постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274);
– выписку из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (если в течение года нет сведений о том, где он находится, – ст. 42 ГК РФ) или умершим (если таких сведений нет в течение пяти лет – ст. 45 ГК РФ);

Один из родителей (в т. ч. приемных), получающий вычет на здорового ребенка за другого родителя (с его согласия) (абз. 2–10 и 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письма Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)

Для получения вычета гражданин должен представить:
– выписку из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства (для опекуна, попечителя);
– выписка из решения суда об усыновлении ребенка (для усыновителей);

– заявление второго родителя об отказе от вычета по месту работы;
– второй экземпляр заявления об отказе от вычета по месту работы (с отметкой налогового агента родителя, отказавшегося от вычета)⁶;
– справка с места работы второго родителя о том, что он имеет право на вычет, но вычет не предоставляется⁷;
– справка по форме 2-НДФЛ

– на каждого ребенка-инвалида: 24 000 и 12 000 руб. соответственно

Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка-инвалида (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);

– один из родителей (в т. ч. приемных), получающий вычет на ребенка-инвалида за другого родителя (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)

Для получения вычета в двойном размере на каждого ребенка-инвалида, гражданин должен дополнительно представить справку, подтверждающую факт установления инвалидности (группу)⁸